国家税务总局常山县税务局关于2022年度行政执法工作总结

2022年国家税务总局常山县税务局在省、市局和常山县委县政府的正确领导下，紧紧围绕法治政府建设的任务和要求，认真落实《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》和《法治政府建设实施纲要（2021－2025年）》等相关文件精神，牢固树立依法治税理念，全面提升税务干部能力素质和税收服务质效，取得了明显的成效。现将2022年度行政执法工作情况报告如下：

一、主要工作情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

1.深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，形成党委中心组学法、依法行政领导小组会前学法等集中学习制度，用好“学习强国”“学习兴税”，结合主题教育、“三会一课”等，认真领会《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国行政复议法》《中华人民共和国民法典》等法律法规，全年共开展了12次集体学法活动。通过坚持以法治思维为引导，把学习成果转化为推动税收法治工作提质增效的具体举措，切实增强做好依法行政工作的使命感和责任感。

2.通过深化开展和全面学习习近平法治思想活动，自觉做到将税收工作纳入法治化轨道。一方面及时组织干部学习最新的法律法规和税收规范性文件，使干部能够熟练掌握常用法律法规和履行职责所必需的法律以及政策知识；另一方面制定县局干部法治培训计划，2022年我局共自主开展夜学培训11次。

（二） 依法全面履行税收工作职能

1.依法组织税费收入。坚持依法组织税费收入原则，不断提高税费征缴质量，做到“应收尽收”；坚决守住不收“过头税费”的底线。

2.持续推进减税降费。与以往相比，今年新的组合式税费支持政策，落实起来更加复杂和艰巨，更需攻坚克难、务求全胜。法制股作为减税降费牵头单位，以“短平快优九个一”工作法，充分发挥退税减税政策落实工作领导小组办公室作用，专责统筹协调各项税收优惠政策落实，对下直接指导督促，细化工作部署要求，全面梳理和规范政策落实重要节点工作，把退税减税政策落实工作流程细化分解为10个步骤，41项重点工作，明确工作事项、内容、标准、完成时限、责任单位，无缝衔接构成工作闭环，上一个步骤的结果成为下一个环节的开端，涉及政策落实的事前、事中、事后全过程，确保政策落实有始有终。每个工作节点既有主责又有配合单位，有效解决“谁来做、谁配合、做完交给谁”的问题，做到忙而有方、忙而有序、忙而有果。

3.进一步优化税收营商环境。深入推进税务领域“放管服”改革，开展优化营商环境“10+N”便利化行动。积极落实“便民办税春风行动”等改革举措，进一步压缩各项办税时间。通过开展各类活动，解决纳税人在日常工作中出现的痛点堵点难点问题，提升纳税人满意度。

（三）不断提高税收制度建设质量

1.深化税务行政审批制度改革。严格按照国家税务总局对行政许可的相关规定进行办理，对保留事项实行审批目录清单管理。截至目前，我局共办理税务行政许可事项：增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批办理1028个，均已按时办结，未发生超时限审批以及其他行政许可审批事项。

2.推动权责清单建设。以省局权责清单范本内容为基础，完善权力事项办事指南，及时调整承诺办理期限和申请材料目录，进一步提升办事指南准确度。

3.加强规范性文件监督管理。规范开展税务规范性文件制定、清理的合法性审核、合规性评估和公平竞争审查。持续开展规范性文件清理工作，2022年我局未制定税务规范性文件。

（四）推进依法科学民主决策

一是健全集体讨论决策机制。建立局务会议、局长办公会议和局领导专题会议制度。二是加强合法性审查。明确县局重大执法决定法制审核标准事项，将重大决策纳入规范化、法治化轨道。三是聘请法律顾问。保证法律顾问在推进依法行政中发挥积极的作用。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.严格落实行政处罚裁量基准。按照国家税务总局上海市税务局 江苏省税务局 浙江省税务局 安徽省税务局 宁波市税务局关于发布《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》的公告（国家税务总局上海市税务局公告2020年5号）和《长江三角洲区域申报 发票类税务违法行为行政处罚裁量基准》的公告（国家税务总局上海市税务局公告2020年第4号）的要求，行使自由裁量权。2022年办结行政处罚案件4115件。

2.加强督察内审工作。县局督察工作围绕通用退税审核，小型、微型企业退税审核，制造业等六个行业企业退税审核，房地产开发企业退税审核，批发和零售业企业退税审核等工作要点开展了留抵退税审核，并且根据《留抵退税一体化风险防控操作指引》有关要求，对留抵退税政策落实风险应对情况进行督察，通过抽查有关风险应对情况，监督在处理“上游状态异常”“关联交易异常”“关联非正常户”“关联信用D级”“进项比对异常”等关键风险事项时，是否存在因税务干部风险应对不到位，不应排除而排除有关问题风险，导致违规享受留抵退税政策情况。

3.强化破产企业管理制度。一是加强事前管理。在债权申报环节，对隐性欠税申报问题，及时形成风险任务，通过所属网格的基层税务所进行调查核实，固定欠税证据，及时进行申报。二是持续事中管理。在过程管理环节，对资产处置问题，要求管理人在破产过程发生大额资产处置要提前报告税务机关，在缴纳税款后方可交易过户。对继续生产经营、履行合同等产生的纳税义务，要及时进行纳税申报，作为破产费用进行清偿，防止形成新欠税。三是事后管理。在破产终结环节，对税务注销问题，管理人在持法院终结裁定文书进行税务注销前，要向税务机关进行报告，并要对分配债权后的所欠税费进行核销处置，根据法院裁定方案和债权分配明细。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

1. 加强行政复议、行政应诉工作。建立健全税务行政复议相关部门协同应对机制和行政复议诉讼衔接机制，加强行政复议、行政应诉和行政调解能力建设，提高税务行政复议和行政应诉以及行政调解工作质量。2022年，我局密切注意税务系统行政复议和诉讼的风险防范工作，并及时向法律顾问就税务重大事项征求意见，邀请法律顾问5次参与我局重大税务事项的决策，有效避免了全年税务系统重大行政复议和行政诉讼案件的发生。

2. 健全信访工作机制。牢牢抓住信访工作责任制这个关键，规范来信来访管理工作程序，严控办理时限，健全工作台账和催办督办工作机制，推动信访工作法治化。县局在办税服务大厅设置投诉箱、意见箱、监督热线等方式接受纳税人投诉，同时按规定建立涉税矛盾和解与调解制度，在纳税服务大厅设立纳税人权益维护中心，充分维护纳税人的合法权益。

（七）全面推进政务公开

坚持执行“公开为常态、不公开为例外”的原则，推进决策公开、执行公开、结果公开。涉及纳税人权益、公共利益的事项，依法、及时、全面、准确地向社会公开。

（八）健全依法行政领导体制机制

1.开展依法行政工作领导小组会议。县局成立了以郑旭炎局长任组长，法制股、办公室、组织人事股主要负责人为成员的依法行政工作领导小组。每年定期召开依法行政工作领导小组会议，由县局领导班子带领全局干部集体学法，努力做到干部普法教育学习全年不少于40个学时。

2.推进依法科学民主决策。一是加强对《国家税务总局常山县税务局依法行政领导小组》《中共常山县税务局党委议事规则》制度的执行力，坚持重大事项决策集体研究。贯彻执行重大决策跟踪反馈和责任追究制度，对重大决策事项进行跟踪反馈。二是严格执行“三重一大”依法集体决策制度，遵循行政决策程序，对依法重大决策、重大人事任免或推荐、重大项目安排、大额资金使用等事项进行集体决策，落实党委工作规则及党委议事内容目录清单。

二、存在的问题

2022年以来，我局在贯彻落实依法治税工作中，取得了一定的成绩，但也存在一些问题：一是部分干部职工对法治政府建设认识程度不够深，运用法治思维推进税收征管的能力有待进一步提高。二是单位工作人员大多不是法律专业，运用法律手段开展工作的能力有待提高。三是执法程序不够规范，如文书制作、文书送达不够规范。

三、2023年工作计划

1.2023年，我局将继续深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，努力提高税务执法能力和水平。尤其要充分发挥依法治税（行政）工作领导小组的职能，研究制定贯彻落实各项法治建设措施，不断将党的二十大精神融入到今后的法治税务建设当中。

2.持续贯彻落实退税减税政策。党的二十大报告要求，增进民生福祉，提高人民生活品质。我局以数字化改革为牵引，打造“业务集成、数据集聚、资源集约、要素可设、痕迹可溯”的税务平台，建立退税减税政策落实“集中受理、智慧分流、网格办理”的工作闭环，精准识别管户，缩短清分任务时间50%以上，保证退税减税政策平均办理时间压缩至1个工作日以内。

2.继续细化“三项制度”的落实工作。加强行政执法公示制度事前公开、事中公示、事后公开三方面要求,配合县“最多跑一次”权力清单事项，做好信息填报、公示工作。全面实行执法全过程记录制度，建立专门的税务约谈工作室，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录并系统归档保存。

3.不断加大执法督察力度，积极落实《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，严肃税收执法考核，进一步严格过错责任追究，将我局的税收法治建设工作推向新的高度。

国家税务总局常山县税务局

2022年12月14日